इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24 क्या है? वह सारी जानकारी जो आपको पता होनी चाहिए

अधिकांश खरीदारों को नया घर खरीदने पर भरपूर आनंद, आराम और सुरक्षा मिलती है. क्या आपने भी अपने घर के फाइनेंस के लिए लोन लिया है? अगर हां, तो आपको यह जानकर खुशी होगी कि आपका होम लोन भी कई टैक्स छूट के साथ आता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत घर खरीदने वाले लोगों को टैक्स छूट मिलती है. ये टैक्स छूट ऐसे तरीके हैं जिनसे सरकार खरीदारों को रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए प्रोत्साहित करती है. तो, आइए जानें कि इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24 क्या है, होम लोन ब्याज़ पर टैक्स कटौती की गणना कैसे की जाती है, और इससे अधिकतम लाभ उठाने के लिए घर के मालिक के रूप में आपको क्या पता होना चाहिए.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24 क्या है?

इनकम टैक्स (आईटी) एक्ट 1961 में बताया गया है कि व्यक्तियों को उनके होम लोन के लिए चुकाए जाने वाले ब्याज और उनकी रेज़िडेंशियल प्रॉपर्टी से होने वाली आय पर क्या-क्या छूट मिल सकती हैं.

अगर आप घर किराए पर ले रहे हैं, तो किराए की राशि को आय माना जाता है. अगर आपके पास एक से अधिक घर है, तो सभी घरों के निवल वार्षिक मूल्य को आय माना जाता है. अगर आपके पास एक ही घर है और आप उसी में रहते हैं, तो प्रॉपर्टी से आय शून्य मानी जाती है.

फाइनेंशियल प्लानिंग के लिए होम लोन ईएमआई कैलकुलेटर का उपयोग करते समय, कुल लोन लागत का सटीक अनुमान लगाने के लिए टैक्स छूट का कारक.

जरुर पढ़ा होगा: होम लोन पर टैक्स लाभ कैसे प्राप्त करें

घर मालिकों के लिए सेक्शन 24 के तहत कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत होम लोन के ब्याज पर दो प्रकार की टैक्स कटौती उपलब्ध है:

1. मानक कटौती

सभी टैक्स देने वालों को प्रॉपर्टी के निवल वार्षिक मूल्य पर 30% की मानक कटौती की अनुमति है. यह कटौती चाहे उनका खर्च अधिक हो या कम हो या अगर यह बिजली, मरम्मत, इंश्योरेंस या पानी के शुल्क में जा रहा हो.

अगर आप अपने घर में रहते हैं, तो आप वार्षिक आय प्राप्त नहीं करेंगे, जो स्टैंडर्ड कटौती को शून्य तक कम करता है.

2. होम लोन की ब्याज पर कटौती

अधिकांश घर खरीदारों को केवल तभी होम लोन मिलेगा जब वे आवश्यक पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं. अगर आपके पास हाउसिंग लोन भी है, तो आप एक वर्ष में भुगतान किए गए लोन के ब्याज घटक पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

होम लोन की ब्याज़ दरें अलग-अलग होती हैं, और इस प्रकार सभी लोन की मूलधन और अवधि भी अलग-अलग होती है. हालांकि, आप अपनी मासिक किश्तों की परवाह किए बिना अधिकतम ₹2 लाख की वार्षिक कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर आप अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करते समय ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं:

आप और आपका परिवार उसी घर में रहता है.
प्रॉपर्टी किराए पर है, जबकि आप किसी दूसरे शहर में किराए के घर में रहते हैं.
घर में कोई नहीं रहता है या वह खाली है.

कटौती का क्लेम करने के लिए पात्रता मानदंड

अगर आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम करना चाहते हैं, तो आपको निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

प्रॉपर्टी का स्वामित्व: टैक्सपेयर हाउस प्रॉपर्टी का कानूनी मालिक होना चाहिए.
प्रॉपर्टी का प्रकार: स्व-अधिकृत और लेट-आउट दोनों प्रॉपर्टी के लिए कटौती उपलब्ध है.
लोन का उद्देश्य: प्रॉपर्टी की खरीद, निर्माण, मरम्मत, रिन्यूअल या पुनर्निर्माण के लिए होम लोन लिया जाना चाहिए.
निर्माण पूरा होना: निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24 कहता है कि प्रॉपर्टी का निर्माण या खरीद उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से 5 वर्षों के भीतर पूरा करना होगा, जिसमें लोन लिया गया था.
लोन स्वीकृति की तिथि: स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए ब्याज पर ₹2 लाख की कटौती का क्लेम करने के लिए 1 अप्रैल, 1999 को या उसके बाद लोन लिया जाना चाहिए.
ब्याज भुगतान का प्रमाण: कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को फाइनेंशियल संस्थान से ब्याज सर्टिफिकेट सबमिट करना होगा.

आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत कटौतियों का क्लेम कैसे कर सकते हैं

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: सुनिश्चित करें कि आप पात्र हैं: आपको हाउस प्रॉपर्टी का कानूनी मालिक होना चाहिए और सभी मानदंडों के लिए पात्र होना चाहिए.

चरण 2: ब्याज़ सर्टिफिकेट प्राप्त करें: फाइनेंशियल वर्ष के दौरान भुगतान किए गए कुल ब्याज को दिखाते हुए फाइनेंशियल संस्थान से ब्याज़ सर्टिफिकेट का अनुरोध करें.

चरण 3: आईटीआर फाइल करते समय कटौती शामिल करें: अपना इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर-1 या आईटीआर-2) फाइल करते समय 'हाउस प्रॉपर्टी से आय' के तहत ब्याज कटौती की रिपोर्ट करें.

चरण 4: क्लेम प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज (अगर लागू हो): अगर निर्माण पूरा होने से पहले आपका लोन लिया गया था, तो आप पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.

चरण 5: उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: ऑडिट के मामले में अपने क्लेम को सपोर्ट करने के लिए लोन एग्रीमेंट, ईएमआई भुगतान प्रमाण, ब्याज सर्टिफिकेट और कंस्ट्रक्शन कम्प्लीशन सर्टिफिकेट के रिकॉर्ड रखें.

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सेक्शन 24 के अलावा हाउस प्रॉपर्टी की आय पर अन्य कटौतियां

सेक्शन 24 के तहत कटौतियों के अलावा, घर खरीदने वाले लोग सेक्शन 80C, 80EE, और 80EEA के तहत अतिरिक्त टैक्स लाभ भी प्राप्त कर सकते हैं, जिससे अपनी टैक्स योग्य आय को कम किया जा सकता है.

सेक्शन 80C: स्व-अधिकृत या किराए की आवासीय प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के मूल पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है. प्रॉपर्टी को कब्जे के पांच वर्षों के भीतर नहीं बेचा जाना चाहिए.
सेक्शन 80EE: पहली बार घर खरीदने वाले लोगों को ब्याज पर अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती प्रदान करता है, अगर लोन राशि ₹35 लाख या उससे कम है और प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹50 लाख से अधिक नहीं है, तो लागू. लोन राशि 1 अप्रैल, 2016, और 31 मार्च, 2017 के बीच स्वीकृत होनी चाहिए.
सेक्शन 80EEA: अगर लोन अप्रैल 1, 2019 और मार्च 31, 2022 के बीच स्वीकृत किया गया था, तो पात्र खरीदारों के लिए होम लोन के ब्याज पर अतिरिक्त ₹1.5 लाख की कटौती प्रदान करता है. प्रॉपर्टी पात्रता प्राप्त करने के लिए आपका पहला घर होना चाहिए, और किफायती हाउसिंग कैटेगरी के तहत प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. लाभ केवल ब्याज भुगतान पर लागू होता है, मूलधन के पुनर्भुगतान पर नहीं. अगर सेक्शन 24 और सेक्शन 80EEA दोनों के तहत पात्र है, तो आप सेक्शन 80EEA के तहत सेक्शन 24 + ₹1.5 लाख के तहत कुल ₹3.5 लाख (₹2 लाख) की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 24 कटौती का क्लेम करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

समय पर निर्माण पूरा नहीं करना: स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के ब्याज पर ₹2 लाख की कटौती का क्लेम करने के लिए, उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से 5 वर्षों के भीतर निर्माण पूरा किया जाना चाहिए, जिसमें लोन लिया गया था.
गलत लोन का उद्देश्य: सेक्शन 24 के तहत कटौती केवल प्रॉपर्टी की खरीद, निर्माण, मरम्मत, रिन्यूअल या पुनर्निर्माण के लिए लिए लिए गए लोन पर लागू होती है. निर्माण के बिना भूमि खरीदने के लिए पर्सनल लोन या लोन पर ब्याज पात्र नहीं है.
कब्जे के बिना कटौती का क्लेम करना: प्रॉपर्टी के कब्जे के बाद ही ब्याज़ कटौती उपलब्ध है. हालांकि, आप पांच समान किश्तों में प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का क्लेम कर सकते हैं, जो पूरे होने के वर्ष से शुरू होती है.
उचित डॉक्यूमेंटेशन न बनाए रखना: लेंडर से ब्याज सर्टिफिकेट सबमिट करने में विफल रहने से कटौती क्लेम अस्वीकार हो सकता है.
कटौती सीमा से अधिक: स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए, अधिकतम कटौती ₹2 लाख है, जबकि हाउस प्रॉपर्टी (लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए) से कुल नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख है.

सारांश

सेक्शन 24 पर्याप्त राहत प्रदान करता है और आपको अपने लोन की लागत को कम करने में मदद कर सकता है. अपने पूर्वानुमानों की सटीकता सुनिश्चित करने के लिए, कृपया होम लोन पात्रता कैलकुलेटर का उपयोग करें ताकि आप लोन राशि का सटीक अनुमान लगा सकें, साथ ही टैक्स छूट भी प्राप्त कर सकें.

टैक्स नियमों के बारे में जानकारी होने से आपको प्रत्येक वर्ष अच्छी-खासी बचत करने में मदद मिल सकती है. होम लोन के लिए अप्लाई करते समय टैक्स के नियमों सहित सभी पहलुओं पर रिसर्च करें और खुद के लिए सर्वश्रेष्ठ डील पाएं.

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

मैं किराए की प्रॉपर्टी के लिए सेक्शन 24 के तहत कितनी कटौती का क्लेम कर सकता/सकती हूं?

अगर आपका घर किराए पर लिया जाता है, तो आप अपने द्वारा भुगतान किए गए पूरे होम लोन ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, हाउस प्रॉपर्टी से कुल नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख तक सीमित है, जिसे आपकी अन्य इनकम के लिए एडजस्ट किया जा सकता है.

क्या मैं सेक्शन 24 के तहत एक से अधिक प्रॉपर्टी के लिए कटौती का क्लेम कर सकता/सकती हूं?

हां, आप कई प्रॉपर्टी के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. स्व-अधिकृत घर के लिए, अधिकतम कटौती ₹2 लाख है. किराए की प्रॉपर्टी के लिए, पूरी ब्याज़ की अनुमति है, लेकिन अन्य इनकम के साथ एडजस्ट करते समय हाउस प्रॉपर्टी से कुल नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख से अधिक नहीं हो सकता है.

अगर मेरे घर के निर्माण में पांच वर्षों से अधिक देरी हो जाती है, तो क्या होगा?

अगर आपके घर को पूरा करने में पांच वर्ष से अधिक समय लगता है, तो स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए अधिकतम ब्याज़ कटौती ₹2 लाख से ₹30,000 तक कम हो जाती है. हालांकि, किराए की प्रॉपर्टी के लिए, आप अभी भी पूरी ब्याज़ राशि का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 24 और सेक्शन 80EE के बीच क्या अंतर है?

सेक्शन 24 स्व-अधिकृत घरों के लिए होम लोन के ब्याज पर ₹2 लाख तक की कटौती देता है. सेक्शन 80EE पहली बार घर खरीदने वाले लोगों के लिए अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती प्रदान करता है, जो विशिष्ट शर्तों को पूरा करते हैं. अगर पात्र है, तो आप अधिक टैक्स बचत के लिए दोनों कटौतियों का एक साथ क्लेम कर सकते हैं.