★ ★ ★ ★ ★

इन्कम टॅक्स कायद्याचे कलम 24 म्हणजे काय? तुम्हाला माहित असणे आवश्यक असलेली प्रत्येक गोष्ट

नवीन घर खरेदी करण्यामुळे बहुतांश घर खरेदीदारांना आनंद, आराम आणि सिक्युरिटी मिळते. तुम्ही तुमच्या घरासाठी फायनान्स करण्याकरिता देखील लोन घेतले आहे का? जर असे असेल तर तुम्हाला हे जाणून घेण्यास आनंद होईल की तुमचे होम लोन अनेक टॅक्स रिबेटसह देखील येते.

इन्कम टॅक्सचे सेक्शन 24 घर खरेदी करणाऱ्यांना टॅक्स ब्रेक्स देऊ करते. ही टॅक्स सवलत खरेदीदारांना निवासी मालमत्ता खरेदी करण्यास किंवा निर्माण करण्यास प्रोत्साहित करण्याचा सरकारी उपाय आहे.. तर, इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 24 म्हणजे काय, होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात कशी कॅल्क्युलेट केली जाते आणि त्यापैकी सर्वाधिक लाभ घेण्यासाठी तुम्हाला घरमालक म्हणून काय माहिती असणे आवश्यक आहे हे जाणून घेऊया.

इन्कम टॅक्सचे सेक्शन 24 म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स (आयटी) ॲक्ट 1961 नुसार व्यक्ती होम लोन वर भराव्या लागणार्‍या इंटरेस्टवर आणि त्यांच्या निवासी प्रॉपर्टी मधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर सूट मिळवू शकतात.

जर तुम्ही घर भाड्याने घेत असाल तर भाड्याची रक्कम उत्पन्न मानली जाते. जर तुमच्याकडे एकापेक्षा जास्त घर असेल तर सर्व घरांचे निव्वळ वार्षिक मूल्य उत्पन्न मानले जाते. जर तुमच्याकडे एक घर असेल आणि त्यामध्ये राहत असाल तर प्रॉपर्टीचे उत्पन्न शून्य मानले जाते.

फायनान्शियल प्लॅनिंगसाठी होम लोन ईएमआय कॅल्क्युलेटर वापरताना, एकूण लोन खर्चाचा अचूकपणे अंदाज घेण्यासाठी टॅक्स सवलतींचा घटक.

वाचायलाच हवे: होम लोन टॅक्स लाभ कसे प्राप्त करावे

घर मालकांसाठी सेक्शन 24 अंतर्गत कपात

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24 अंतर्गत होम लोन इंटरेस्टवर दोन प्रकारच्या टॅक्स कपात उपलब्ध आहेत:

1. स्टँडर्ड कपात

सर्व टॅक्सपेयर्सना प्रॉपर्टीच्या निव्वळ वार्षिक मूल्याच्या स्टँडर्ड 30% कपातीस अनुमती आहे. त्यांचा खर्च जास्त किंवा कमी असेल किंवा तो वीज, दुरुस्ती, इन्श्युरन्स किंवा पाण्याच्या शुल्कामध्ये जात असेल तरीही या कपातीला अनुमती आहे.

जर तुम्ही तुमच्या घरात राहत असाल तर तुम्हाला वार्षिक उत्पन्न मिळणार नाही, जे स्टँडर्ड कपात शून्य पर्यंत कमी करते.

2. होम लोनवरील इंटरेस्टवर कपात

बहुतांश घर खरेदीदारांना आवश्यक पात्रता निकष पूर्ण केल्यासच होम लोन मिळेल. जर तुमच्याकडे हाऊसिंग लोन देखील असेल तर तुम्ही एका वर्षात देय केलेल्या लोनच्या इंटरेस्ट घटकावर कपात क्लेम करू शकता.

होम लोन इंटरेस्ट रेट्स बदलतात आणि त्यामुळे सर्व लोन्सचे प्रिन्सिपल आणि टर्म देखील बदलतात. तथापि, तुम्ही तुमच्या मासिक हप्त्यांशिवाय कमाल ₹2 लाखांची वार्षिक कपात क्लेम करू शकता. जर तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करताना तुम्ही ₹2 लाखांपर्यंत कपात क्लेम करू शकता:

तुम्ही आणि तुमचे कुटुंब घरी राहता.
तुम्ही वेगळ्या शहरात भाड्याने घेतलेल्या निवासात राहता तेव्हा प्रॉपर्टी भाड्याने असते.
घरात कोणी राहत नाही किंवा रिकामे आहे.

कपातीचा क्लेम करण्यासाठी पात्रता निकष

जर तुम्हाला इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करायचा असेल तर तुम्ही खालील निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

प्रॉपर्टीची मालकी: करदाता हा हाऊस प्रॉपर्टीचा कायदेशीर मालक असणे आवश्यक आहे.
प्रॉपर्टीचा प्रकार: स्वयं-स्वाधीन आणि लेट-आऊट दोन्ही प्रॉपर्टीसाठी कपात उपलब्ध आहे.
लोनचा उद्देश: प्रॉपर्टीची खरेदी, बांधकाम, दुरुस्ती, रिन्यूवल किंवा पुनर्निर्माणासाठी होम लोन घेणे आवश्यक आहे.
बांधकाम पूर्ण होणे: बांधकाम सुरू असलेल्या प्रॉपर्टीसाठी प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24 म्हणजे लोन घेतलेल्या फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटी 5 वर्षांच्या आत प्रॉपर्टीचे बांधकाम किंवा खरेदी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
लोन मंजुरी तारीख: स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी इंटरेस्टवर ₹2 लाख कपात क्लेम करण्यासाठी एप्रिल 1, 1999 रोजी किंवा त्यानंतर लोन घेणे आवश्यक आहे.
इंटरेस्ट पेमेंटचा पुरावा: कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, टॅक्सपेयरने फायनान्शियल संस्थेकडून इंटरेस्ट सर्टिफिकेट सबमिट करणे आवश्यक आहे.

तुम्ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24 अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करू शकता

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: तुम्ही पात्र असल्याची खात्री करा: तुम्ही हाऊस प्रॉपर्टीचे कायदेशीर मालक असणे आवश्यक आहे आणि सर्व निकषांसाठी पात्र असणे आवश्यक आहे.

स्टेप 2: इंटरेस्ट सर्टिफिकेट प्राप्त करा: फायनान्शियल वर्षादरम्यान भरलेले एकूण इंटरेस्ट दर्शविणाऱ्या फायनान्शियल संस्थेकडून इंटरेस्ट सर्टिफिकेटची विनंती करा.

स्टेप 3: आयटीआर दाखल करताना कपात समाविष्ट करा: तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर-1 किंवा आयटीआर-2) दाखल करताना 'हाऊस प्रॉपर्टी मधून इन्कम' अंतर्गत इंटरेस्ट कपात रिपोर्ट करा.

स्टेप 4: क्लेम प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्ट (लागू असल्यास): जर तुमचे लोन कन्स्ट्रक्शन पूर्ण होण्यापूर्वी घेतले गेले असेल तर तुम्ही पूर्ण झाल्याच्या वर्षापासून पाच समान इंस्टॉलमेंटमध्ये प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्ट क्लेम करू शकता.

स्टेप 5: योग्य डॉक्युमेंटेशन राखा: ऑडिटच्या बाबतीत तुमच्या क्लेमला सपोर्ट करण्यासाठी लोन ॲग्रीमेंट, ईएमआय पेमेंट पुरावा, इंटरेस्ट सर्टिफिकेट आणि कन्स्ट्रक्शन कम्प्लीशन सर्टिफिकेटचे रेकॉर्ड ठेवा.

वाचायलाच हवे: जॉईंट होम लोनवर टॅक्स लाभ कसे प्राप्त करावे

सेक्शन 24 व्यतिरिक्त हाऊस प्रॉपर्टी इन्कम वरील इतर कपात

सेक्शन 24 अंतर्गत कपात व्यतिरिक्त, घर खरेदीदार सेक्शन 80C, 80EE आणि 80EEA अंतर्गत अतिरिक्त टॅक्स लाभ देखील प्राप्त करू शकतात, ज्यामुळे त्यांचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी होऊ शकते.

सेक्शन 80C: स्वयं-स्वाधीन किंवा भाड्याच्या निवासी प्रॉपर्टीसाठी होम लोनच्या प्रिन्सिपल रिपेमेंटवर ₹1.5 लाख पर्यंत कपातीची अनुमती देते. मालमत्ता ताब्याच्या पाच वर्षांच्या आत विकली जाऊ नये.
सेक्शन 80EE: पहिल्यांदा घर खरेदी करणाऱ्यांसाठी इंटरेस्टवर अतिरिक्त ₹50,000 कपात प्रदान करते, जर लोन रक्कम ₹35 लाख किंवा त्यापेक्षा कमी असेल आणि प्रॉपर्टी मूल्य ₹50 लाखांपेक्षा जास्त नसेल तर लागू. लोन रक्कम एप्रिल 1, 2016 आणि मार्च 31, 2017 दरम्यान मंजूर केली पाहिजे.
सेक्शन 80EEA: एप्रिल 1, 2019 आणि मार्च 31, 2022 दरम्यान लोन मंजूर झाल्यास पात्र खरेदीदारांसाठी होम लोन इंटरेस्टवर अतिरिक्त ₹1.5 लाख कपात प्रदान करते. पात्र होण्यासाठी प्रॉपर्टी तुमचे पहिले घर असणे आवश्यक आहे आणि परवडणाऱ्या हाऊसिंग कॅटेगरी अंतर्गत प्रॉपर्टीचे मूल्य ₹45 लाखांपेक्षा जास्त नसावे. लाभ केवळ इंटरेस्ट पेमेंटवर लागू होतो, प्रिन्सिपल रिपेमेंटवर नाही. जर सेक्शन 24 आणि सेक्शन 80EEA दोन्ही अंतर्गत पात्र असेल तर तुम्ही सेक्शन 80EEA अंतर्गत सेक्शन 24 + ₹1.5 लाख अंतर्गत एकूण ₹3.5 लाख (₹2 लाख) कपात क्लेम करू शकता.

सेक्शन 24 कपातीचा क्लेम करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

वेळेवर बांधकाम पूर्ण न करणे: स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी होम लोन इंटरेस्टवर ₹2 लाख कपात क्लेम करण्यासाठी, लोन घेतलेल्या फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटी 5 वर्षांच्या आत बांधकाम पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
चुकीचा लोन उद्देश: सेक्शन 24 अंतर्गत कपात केवळ प्रॉपर्टीची खरेदी, बांधकाम, दुरुस्ती, रिन्यूवल किंवा पुनर्निर्माणासाठी घेतलेल्या लोनसाठी अप्लाय करा. बांधकामाशिवाय जमीन खरेदीसाठी पर्सनल लोन्स किंवा लोन्स वरील इंटरेस्ट पात्र नाही.
ताब्याशिवाय कपातीचा क्लेम करणे: प्रॉपर्टी ताब्यात घेतल्यानंतरच इंटरेस्ट कपात उपलब्ध आहे. तथापि, तुम्ही पाच समान हप्त्यांमध्ये प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टचा क्लेम करू शकता, जे पूर्ण झाल्याच्या वर्षापासून सुरू होते.
योग्य डॉक्युमेंटेशन न राखणे: लेंडरकडून इंटरेस्ट सर्टिफिकेट सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास कपात क्लेम नाकारला जाऊ शकतो.
कपात मर्यादा ओलांडणे: स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी, कमाल कपात ₹2 लाख आहे, तर हाऊस प्रॉपर्टी (लेट-आऊट प्रॉपर्टीसाठी) कडून एकूण नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख आहे.

अंतिम विचार

सेक्शन 24 मोठ्या प्रमाणात मदत प्रदान करते आणि तुम्हाला तुमच्या लोनचा खर्च कमी करण्यास मदत करू शकते. तुमच्या अंदाजांची अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी, कृपया तुम्ही प्राप्त करू शकणाऱ्या लोन रकमेचा अचूक अंदाज घेण्यासाठी होम लोन पात्रता कॅल्क्युलेटर वापरा, तुम्ही पात्र असलेल्या टॅक्स रिबेटसह.

टॅक्स आकारणी नियमांची माहिती असल्याने तुम्हाला दरवर्षी भरपूर पैसे वाचविण्यात मदत होऊ शकते. जेव्हा तुम्ही होम लोनसाठी अप्लाय करता तेव्हा टॅक्स आकारणी नियमांसह सर्व बाबींवर रिसर्च करा आणि तुमच्यासाठी सर्वोत्तम डील मिळवा.

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

मी भाड्याच्या प्रॉपर्टीसाठी सेक्शन 24 अंतर्गत किती कपात क्लेम करू शकतो/शकते?

जर तुमचे घर भाड्याने घेतले असेल तर तुम्ही भरलेल्या संपूर्ण होम लोन इंटरेस्टवर कपात क्लेम करू शकता. तथापि, हाऊस प्रॉपर्टीमधून एकूण नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख पर्यंत मर्यादित आहे, जे तुमच्या इतर उत्पन्नासाठी ॲडजस्ट केले जाऊ शकते.

मी सेक्शन 24 अंतर्गत एकापेक्षा जास्त प्रॉपर्टीसाठी कपातीचा क्लेम करू शकतो/शकते का?

होय, तुम्ही एकाधिक प्रॉपर्टीसाठी कपातीचा क्लेम करू शकता. स्वत:च्या ताब्यात असलेल्या घरासाठी, कमाल कपात ₹2 लाख आहे. भाडेकरू प्रॉपर्टीसाठी, पूर्ण इंटरेस्टला अनुमती आहे, परंतु अन्य इन्कमसह ॲडजस्ट करताना हाऊस प्रॉपर्टीचे एकूण नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

जर माझ्या घराच्या बांधकामाला पाच वर्षांपेक्षा जास्त विलंब झाला तर काय होईल?

जर तुमचे घर पूर्ण होण्यासाठी पाच वर्षांपेक्षा जास्त वेळ घेत असेल तर स्वयं-मालकीच्या प्रॉपर्टीसाठी कमाल इंटरेस्ट कपात ₹2 लाख ते ₹30,000 पर्यंत कमी होते. तथापि, भाडेकरू प्रॉपर्टीसाठी, तुम्ही अद्याप पूर्ण इंटरेस्ट रक्कम क्लेम करू शकता.

सेक्शन 24 आणि सेक्शन 80EE दरम्यान फरक काय आहे?

सेक्शन 24 स्वयं-स्वाधीन घरांसाठी होम लोन इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत कपात देते. सेक्शन 80EE विशिष्ट अटी पूर्ण करणाऱ्या पहिल्यांदा घर खरेदी करणाऱ्यांना अतिरिक्त ₹50,000 कपात प्रदान करते. पात्र असल्यास, तुम्ही अधिक टॅक्स सेव्हिंग्ससाठी दोन्ही कपातींचा एकत्रितपणे क्लेम करू शकता.