What is Form 26QB, and how do I fill it?

Form 26QB is the challan-cum-statement used to deposit TDS on property purchases exceeding ₹50 lakh. You can fill it online through the NSDL-TIN website by entering property details, buyer and seller information, and payment particulars, then generating and submitting the challan along with TDS payment.

Who is responsible for deducting TDS on a property purchase?

The buyer of the property is responsible for deducting TDS at 1% of the property value if the transaction exceeds ₹50 lakh. This TDS must be deposited with the government before or at the time of making payment to the seller.

Can I claim TDS deduction in my tax return?

Yes, as a buyer, you cannot claim the TDS you deducted, but as a seller, you can claim credit for the TDS deducted by the buyer in your income tax return. The TDS amount will be reflected in your Form 26AS and can be adjusted against your total tax liability.

Is TDS applicable for agricultural land purchase?

No, TDS under Section 194-IA is not applicable to the purchase of agricultural land. TDS on property is only required for immovable property excluding agricultural land, as per the Income Tax Act provisions.

What happens if I fail to deduct TDS on time?

If you fail to deduct or deposit TDS on time, you may face interest charges at 1% per month under Section 201(1A) and potential penalties. Additionally, the payment made to the seller may be disallowed as an expense for tax purposes if applicable.

★ ★ ★ ★ ★

भारतात प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस - संपूर्ण गाईड | प्रक्रिया, फॉर्म आणि सूट

कंटेंटचा टेबल

प्रॉपर्टी खरेदीदार आणि विक्रेत्यांना प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस विषयी नेहमी स्पष्टीकरणाची आवश्यकता असते. चिंता करू नका; तुम्ही एकटेच नाही. हे गाईड तुम्हाला टीडीएसचे महत्त्व समजून घेईल आणि तज्ज्ञांच्या सल्ल्यासह आणि स्टेप-बाय-स्टेप सूचनांसह तुम्हाला प्रोसेस मध्ये जाईल.

टीडीएसचे महत्त्व

टीडीएस म्हणजे स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स, म्हणजे बरोबर उत्पन्नाच्या स्त्रोतावर टॅक्स कपात केला जातो. भारतीय महसूल सेवा विभागाचा एक भाग म्हणून, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळ 1961 च्या इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत टीडीएसचे प्रभारी आहे. हे विविध बिझनेस ट्रान्झॅक्शन आणि फायनान्शियल प्रॉडक्ट्सद्वारे उत्पन्न होणाऱ्या महसूल वर लादलेल्या अप्रत्यक्ष टॅक्स संकलनाची पद्धत आहे. उदाहरणार्थ, प्रोत्साहन, कमिशन, फिक्स्ड डिपॉझिट, लाभांश आणि अशा गोष्टींपासून मिळालेल्या सर्व इंटरेस्ट उत्पन्नावर टीडीएस आकारले जाते. हे रिअल इस्टेटच्या भाडे, विक्री किंवा खरेदी मधून प्राप्त झालेल्या पेमेंटवर देखील लागू होते. उत्पन्नाच्या स्त्रोतावर अवलंबून टीडीएस कपात 1% ते 30% पर्यंत असू शकते.

प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएसची तपशीलवार समज येथे आहे.

कव्हर्ड प्रॉपर्टी

मजेशीरपणे, प्रॉपर्टी वरील टीडीएस कपात ही खरेदीदारांच्या संबंधित असून विक्रेत्यांशी नाही. आयटी कायद्याच्या कलम 194IA नुसार, खरेदीदाराने ₹50 लाखांपेक्षा जास्त किंमतीच्या प्रॉपर्टीसाठी विक्री रकमेच्या 1% कपात करणे आवश्यक आहे.

कपात सर्व प्रॉपर्टी, जमीन, निवासी आणि कमर्शियल साठी लागू होते. तथापि, यामध्ये कृषी जमीन समाविष्ट नाही. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की प्रॉपर्टी खरेदीवरील एनआरआयसाठी टीडीएस भिन्न आहे कारण सरकार त्यांचे टीडीएस आणि कॅपिटल लाभ कपात करते. होम लोन इंटरेस्ट कपात कशी काम करते हे समजून घेण्यासाठी तुम्ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24 वर आमचे तपशीलवार गाईड देखील तपासू शकता.

सेक्शन 194-IA ची व्याप्ती

सेक्शन 194-IA प्रदान करते की कोणतीही व्यक्ती, ट्रान्सफर असल्याने, निवासी ट्रान्सफर करण्यासाठी (सेक्शन 194LA मध्ये उल्लेखित व्यक्ती व्यतिरिक्त) कोणत्याही स्थावर प्रॉपर्टीच्या ट्रान्सफरसाठी (कृषी जमीन व्यतिरिक्त) विचारार्थ कोणत्याही रकमेसाठी जबाबदार असल्यास ट्रान्सफरच्या अकाउंटमध्ये किंवा अशा रकमेच्या पेमेंटच्या वेळी किंवा चेक किंवा ड्राफ्ट जारी करण्याद्वारे किंवा इतर कोणत्याही पद्धतीद्वारे, यापैकी जे आधी असेल ते, प्राप्तिकर म्हणून रक्कम कपात करेल.

स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस: टीडीएस कधी आणि कसे कपात करावे

सोर्सवर कपात केलेला टॅक्स (टीडीएस) भरण्यासाठी प्रॉपर्टी खरेदीदारासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस येथे दिली आहे:

स्टेप 1: पेमेंट वेळ ठरवा

खरेदीदार दोन पॉईंट्सपैकी एकावर टीडीएस भरण्याची निवड करू शकतात: एकतर आगाऊ पेमेंट करताना किंवा अंतिम कन्व्हेयन्स डीड अंमलात आणताना.

पायरी 2: फॉर्म 26QB भरा

खरेदीदाराने फॉर्म 26क्यूबी ऑनलाईन पूर्ण करणे आवश्यक आहे, जे अधिकृत टीआयएन एनएसडीएल वेबसाईटवर उपलब्ध आहे.

स्टेप 3: आवश्यक तपशील प्रदान करा

फॉर्मसाठी खरेदीदार आणि विक्रेता दोन्हीसाठी प्रमुख माहिती आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

नाव, ॲड्रेस आणि संपर्क तपशील
PAN नंबर
प्रॉपर्टी मूल्य, ॲग्रीमेंट तारीख आणि पेमेंट तारीख

स्टेप 4: सबमिट करा आणि टीडीएस भरा

तपशील भरल्यानंतर, फॉर्म सबमिट करा आणि टीडीएस रक्कम भरा. नियुक्त बँक शाखेमध्ये नेट बँकिंग किंवा ऑफलाईनद्वारे देयक ऑनलाईन केले जाऊ शकते.

स्टेप 5: TDS सर्टिफिकेट जारी करा (फॉर्म 16B)

एकदा पेमेंटवर प्रक्रिया झाल्यानंतर, खरेदीदाराने पोर्टलमधून फॉर्म 16B डाउनलोड करणे आवश्यक आहे. हे अधिकृत टीडीएस सर्टिफिकेट आहे जे टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला जारी करणे आवश्यक आहे.

एकाधिक पार्टीसाठी महत्त्वाची नोंद: जर प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये एकापेक्षा जास्त खरेदीदार किंवा विक्रेत्याचा समावेश असेल तर प्रत्येक व्यक्तीच्या ट्रान्झॅक्शनच्या शेअरसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB भरावा लागेल.

TDS पेमेंट साठी आवश्यक तपशील

टीडीएस कपात करणाऱ्या प्रत्येक व्यक्तीने टीएएन (टॅक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर) प्राप्त करणे आवश्यक आहे. तथापि, खरेदीदारांना प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएससाठी टीएएनची आवश्यकता नाही. फॉर्म भरताना, त्यांनी प्रॉपर्टीचा संपूर्ण ॲड्रेस, ॲग्रीमेंटची तारीख आणि पेमेंटची तारीख आणि एकूण मूल्यासह दोन्ही पार्टीचे नाव, ॲड्रेस आणि संपर्क तपशील सबमिट करणे आवश्यक आहे. होम लोन पात्रता निकष पूर्ण केल्यानंतर, खरेदीदार फायनान्स कंपनीकडे किंवा नेट बँकिंगद्वारे ऑनलाईन टीडीएस पेमेंट करू शकतात.

प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएसचे उदाहरण कॅल्क्युलेशन

प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस समजून घेणे जलद उदाहरणासह सोपे होते. सेक्शन 194-IA अंतर्गत, जर प्रॉपर्टी मूल्य ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर खरेदीदाराने 1% TDS कपात करणे आवश्यक आहे.

उदाहरण:

जर तुम्ही ₹1 कोटी किंमतीची प्रॉपर्टी खरेदी करीत असाल तर टीडीएस रक्कम असेल:

टीडीएस रेट: 1%
प्रॉपर्टी मूल्य: ₹ 1,00,00,000
टीडीएस कपात: ₹ 1,00,000

ही रक्कम विक्रेत्याला केलेल्या देयकामधून कपात केली पाहिजे आणि फॉर्म 26QB वापरून सरकारकडे जमा केली पाहिजे.

जेव्हा टीडीएस कपात आवश्यक नाही

खालील परिस्थितीत टीडीएस कपात आवश्यक नाही:

जर प्रॉपर्टीची स्टँप ड्युटी वॅल्यू किंवा सेल्स वॅल्यू ₹ 50 लाखांपेक्षा कमी असेल
जर प्रॉपर्टी कृषी जमीन असेल
जर विक्रेता एनआरआय असेल आणि सेक्शन 195 लागू असेल

प्रॉपर्टी खरेदीमध्ये टीडीएस सारख्या टॅक्सचा समावेश होतो. तुमच्या पुढील प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनचा अर्थ काय असू शकतो हे समजून घ्या, कोणत्या प्रॉपर्टी अंतर्गत येतात आणि हा टॅक्स कसा भरावा हे कसे जाणून घ्या.

योग्य माहितीसह सुसज्ज, स्पर्धात्मक होम लोन इंटरेस्ट रेट्स वर होम लोनसाठी अप्लाय करा आणि ॲप्लिकेशन पूर्ण करण्यासाठी आवश्यक होम लोन डॉक्युमेंट्स सबमिट करा. बजेट-फ्रेंडली ईएमआय निवडण्यासाठी होम लोन ईएमआय कॅल्क्युलेटर वापरणे लक्षात ठेवा जे तुम्ही तुमच्या मासिक बजेटमध्ये सोयीस्करपणे भरू शकता.

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस म्हणजे काय आणि ते कधी लागू होते?

प्रॉपर्टी खरेदीवरील टीडीएस म्हणजे जर ते ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल (कृषी जमीन वगळून) तर खरेदीदाराने प्रॉपर्टीच्या विक्री किंमतीमधून 1% टॅक्स कपात करणे आवश्यक आहे. देयक किंवा नोंदणीच्या वेळी विक्रेत्याच्या वतीने सरकारला कपात केलेला कर दिला जातो.

सेक्शन 194IA अंतर्गत प्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएसची गणना कशी केली जाते?

सेक्शन 194IA अंतर्गत, खरेदीदाराने एकूण प्रॉपर्टी मूल्याच्या 1% कपात करणे आवश्यक आहेप्रॉपर्टी खरेदीवर टीडीएस कपात.
उदाहरणार्थ, जर प्रॉपर्टीचा खर्च ₹80 लाख असेल, तर खरेदीदार ₹80,000 कपात करतो आणि विक्रेत्याला ₹79.2 लाख देय करतो.